【澳洲房产】震惊! 澳洲养老金税改大逆转！6大改革将直接影响所有澳洲人退休生活！Div296居然变成这样! 养老金投资策略彻底改变!【澳房策393】
- 澳房策
- 5天前
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澳洲的养老金税改终于落地，推翻了之前的一众假设，将会影响所有澳洲人。当然有的人开心有的人泄气。尤其是对于高净值人士和房产投资者来说，这是近几年最重要的一项税务变化。整个澳洲的房产投资逻辑也会跟着改变。这项政策将会成为另一波中低端房产价格上涨的强大动力。那么这项政策具体如何规定？相对于之前的提案有哪6大改革？对哪些人的影响更大？在新政下用养老金和自管养老金投资的人，怎样才能获得更高收益呢？
养老金附加税 Division 296
10月13日澳洲财长突然召开了一场新闻发布会。宣布的内容可以说是澳洲养老金历史上最重大的政策转向之一。自从2023年2月政府首次提出对超过300万澳元的养老金余额征收额外税收以来，这个提案就像一颗炸弹，在整个金融圈和养老金行业引发了持续两年多的激烈争论。而现在，财长终于做出了重大让步。政策包含六大核心变化。
首先，也是最关键的一点，政府彻底放弃了对未实现资本增值征税的计划。什么叫未实现资本增值? 就是你的资产涨价了但你还没卖出去，原来的提案要对这种"纸面财富"征税。这条规定遭到了几乎所有人的反对——从农场主到房地产投资者，从自管养老金持有者到大型养老基金，大家都在抱怨这会造成流动性危机。还好这项政策已经取消。保持现有的征税方法。
第二，政府引入了一个全新的两级税率结构：余额在300万到1000万澳元之间的部分，税率从现在的15%提高到30%; 而超过1000万澳元的部分，税率更是高达40%。
第三，300万澳元和新设立的1000万澳元两个门槛都会随着通货膨胀进行指数化调整。也就是说这些门槛会跟着“余额上限” 一起增长，不会因为通胀把越来越多的普通澳洲人拖进高税阶。300万上限每年加15万也就是5%，1000万上限每年加50万。
第四，实施日期推迟了整整一年，从原定的2025年7月1日延后到2026年7月1日，给行业更多时间准备和接受咨询。
第五，低收入者的养老金税收抵免(LISTO)将从500澳元大幅提升到810澳元, 适用门槛也从年收入3.7万澳元提高到4.5万澳元, 这项变化将从2027年7月1日开始实施。惠及130万澳洲人，其中60%是女性。据财长估计，这项改变可能为符合条件的人在退休时增加平均15,000澳元的储蓄。
第六，联邦和州法官的养老金将继续享有现在的宪法税收豁免权。
其中跟我们最相关的是前三点。只对已经实现的资本增值征税，引入两级税率结构，两级余额上限随通胀调整。唯一在这次宣布新政的时候没有涉及到的部分是如何对资本增值部分做税务减免。现在的规则是如果资产持有超过12个月，资本增值税率能够获得1/3减免，从原来的15%降低到10%。我们现在还不知道这项规则会怎么改。如果取消这项增值税减免政策，或者按照300万和1000万余额档去使用不同的减免政策，对于长期持有资产的朋友将会有没法预料的影响。比如说，如果在2026年7月1日之后规定取消资本增值税减免，那是不是要在那之前卖出资产先拿到好处，再决定下一步呢。
新政立法进程
那么新政策已经立法了吗？答案是:还没有。目前政府只是宣布了政策，离真正成为法律还有相当长的路要走。让我们把时间线理清楚。早在2023年2月，现任政府首次宣布这个提案时，财政部就起草了这部法案。
2023年被提交到了议会，但是至今还没有通过。为什么? 因为阻力实在太大了。首先,政府需要在众议院获得多数票——这对工党政府来说相对容易，因为他们在众议院占多数。但真正的挑战在参议院。澳大利亚的参议院权力非常大，可以否决几乎任何法案，而工党在参议院并没有多数席位。也就是说他们必须争取到绿党、独立参议员或者自由党的支持才能让法案通过。原来的提案因为未实现资本增值税这一条，几乎得不到任何人的支持。经过10月13日的重大调整，情况可能会发生变化。接下来的步骤是这样的: 财政部将在2026年之前做进一步的行业咨询——这也是为什么实施日期推迟到2026年7月1日的原因。咨询的重点包括如何更好地计算未来的已实现收益, 如何将这些收益归属到养老金成员。然后,修订后的法案将在2026年被重新提交到议会进行辩论和投票。如果一切顺利,法案可能在2026年上半年通过,并在2026年7月1日正式生效。但是要注意，这个"如果一切顺利"可不简单——澳洲议会里的政治博弈从来都不是简单的事情,任何一方都可能在最后关头提出新的条件或修正案。那么这项全新的养老金税改将会影响哪些人呢？
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哪些人受到新政影响最大
这个新政策影响的人群其实非常小, 但影响的强度却很大。我们先看数字:整个澳洲大约有9万人的养老金余额超过300万澳元。这些人只占全体养老金持有者的0.5%都不到。其中大约8000人的余额超过1000万澳元。但是别被这些小数字误导了,因为影响的方式相当复杂。
首先受到最大冲击的是自管养老金(SMSF)持有者。Class软件公司的2025年基准报告显示: 如果这项税收在2024财年就实施, 仅仅是他们管理的自管养老金成员就会产生9.41亿澳元的税单,平均每人51,702澳元。Class管理着大约35%的自管养老金资产, 如果按比例推算,整个自管养老金行业一年的税收负担将达到27亿澳元——这比财政部最初预估的整个养老金行业23亿澳元还多4亿! 而且,如果养老金资产增长10%,税收会飙升到30亿澳元。
第二类受影响的是接近退休年龄但还没满足提取条件的人。比如你50岁,养老金余额刚好超过300万, 资产增长很快——你既不能提前取出来避税, 又不得不每年支付额外的税款。这对你的退休规划是个巨大的打击。
第三类是夫妻共同管理自管养老金的情况。如果妻子的余额超过300万,丈夫的余额只有100万,但因为是同一个基金, 妻子需要从基金提取资金交税时, 也会影响到丈夫的退休储蓄。那么怎么降低影响呢? 现在行业里流行几种策略。第一是"投资债券" (Investment Bonds) —— 这种产品内部税率最高30%, 持有10年后提取无需个人纳税, 而且不计入养老金余额。Generation Life公司报告说,自从2023年11月提案公布以来, 投资债券的资金流入增长了57%。第二是"养老金再循环策略"(Super Recycle Strategy)——把已经进入退休阶段的免税养老金提取出来, 然后以赠与或再供款的方式转移到家庭成员账户中。第三是使用家族信托结构——保持控制权, 同时战略性地分配收入。第四是慈善捐赠——既能获得税收抵扣, 又能支持有意义的事业。但是要注意,现在新政策延迟到2026年7月才实施,而且取消了未实现增值税,你有更多时间来规划,也不用担心资产没卖就要交税了。这给了专业财务顾问和受影响的人更多的缓冲期来做出最优化的决策。
这里我要强调一点，养老金上限和税率都是按照人头算的。比如同一个自管养老金里面有夫妻两个人，他们各自都有300万第一税阶上限，各自计算资本增值和税收，并不是按照一个自管养老金一共300万这么算。理论上夫妻两个的自管养老金可以一共有600万的第一税阶上限。如果自管养老金里放6个人，最多就放6个人，最高有1800万上限。所以其实可操作的空间还是很大的。
养老金政策未来会再次修改吗
养老金政策未来还会修改吗？当然会了，而且修改是常态。澳洲的养老金体系自上世纪90年代建立以来，就一直在不断地调整和完善。它是一个动态的系统，需要适应经济变化、人口结构变化、以及政府财政需求。
比如政府换届，有不同的处理经济问题的方式; 政府有财政压力，赤字太大或者要为大项目筹款，很可能就会打养老金的主意。或者人口结构变化，老人太多，养老金体系不堪重负。再不就是按照社会舆论方向去打击富人给穷人多一点好处。这些都有可能引起养老金规则的调整。但是修改养老金规则的难度不是一般大。因为涉及面太广了，影响到几乎所有澳洲人，任何微小的改动都可能影响到数百万人的利益。另外政治敏感度太高。养老金是澳洲人退休后的救命钱。一旦大家认为是政府在抢劫养老金，估计这个提案就不可能通过。
对SMSF的影响
这次新政对一般的养老金持有者和自管养老金（SMSF）持有者，会产生不同程度的影响。简单来说，如果你不是“高净值”人群，或者你的养老金账户余额离300万澳元这个门槛还很远，那么直接影响会非常小，甚至感觉不到。
一般的养老金持有者，就是那些通过大型行业基金或零售基金投资的普通人，绝大多数澳大利亚人属于这一类，他们的养老金余额通常远低于300万澳元。
自管养老金的持有者通常财务状况更为复杂，也更有可能积累起大额养老金。因此，这项政策对他们的影响可能更直接。首先税收肯定是上去了，因为增加了两个税收档次，每个档次都要加税。那就出现了一个问题。卖掉一项资产，产生了资本增值，按什么比例算在个人头上呢？答案是按照个人余额比例。没错，自管养老金的成员是可以调整各自持有养老金的余额的。在新政的情况下，如果夫妻双方都有SMSF或者其他养老金账户，他们会更倾向于把资产尽可能平均地分摊到两个账户中，或者同一个自管养老金各自的名下，最大化利用两个300万澳元的门槛。除非是一个人先退休的情况。这个可能性很多比较复杂，大家需要咨询自己的财富规划师。我们为自己的VISION会员匹配了专职财富规划师，如果有需要的话可以通过您的投资策略师预约咨询。
那些余额特别高的自管养老金，可能要重新考虑资产配置了。比如高增长但是短期没有现金流的资产，像是一些房产或者私人股本，留在自管养老金里面是不是最优的，需要考量。政策可能会促使人们更早把资金从“积累阶段”（accumulation phase）转移到“退休支付阶段”（pension phase），因为在pension phase，收益是完全免税的（当然，有总额上限，目前是190万澳元，而且提取有年龄要求）。但要注意，这需要符合提取条件，并且不能超过支付阶段的上限。
刚开始用自管养老金买房
对于刚刚开始使用自管养老金（SMSF）买房的朋友，这项新政策的直接影响，通常会非常小，甚至可以说几乎没有，但它会对未来的规划和心态产生一些重要的间接影响。
如果你是刚刚开始建立SMSF，那么你的养老金账户余额大概率是远低于300万澳元这个门槛的。SMSF的建立和维护成本相对较高，所以通常是当你的养老金积累到一定规模（推荐35万澳元以上）时才考虑设立。即使如此，要达到300万澳元，也需要相当长的时间和持续的投资回报。
按照现在的政策，用自管养老金投资房产的限制其实已经很少了。之前我们建议自己的会员观望，因为自管养老金投资可能收取未实现资本增值税，还有可能把税阶设置在2百万。但是现在的规则已经放开，余额300万，还不收未实现资本增值税。那么用自管养老金买2套价值80万的房产完全没问题。如果自管养老金里面是两个人的话，再多买1-2套问题也不大。这给我们房产投资者提供了非常好的避税工具。所以说明年开始，市场中会出现一股新的自管养老金力量，专门购买中低端的住宅房产作为投资，推升房产价格。还没有建立自管养老金的朋友可以计划起来了。
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